Пора платить налоги

Об уплате имущественных налогах и о многом другом рассказала начальник отдела камеральных проверок №3 Межрайонной ИФНС России №5 по Курской области Мария Александровна Ракитская.

- Мария Александровна, началась ли  массовая рассылка налогового уведомления для оплаты имущественных налогов за 2019 год  ?

 - Кампания по массовой  рассылке налоговых уведомлений физическим лицам для оплаты налогов за 2019 год началась в Курской области в сентябре. Налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направят владельцам налогооблагаемых объектов не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.  В соответствии с Налоговым Кодексом РФ срок уплаты имущественных налогов за 2019 год - не позднее 1 декабря года текущего года.

          Таким образом, налоговые органы направят гражданам налоговые уведомления до 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления.

          Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

- лично под расписку, на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

- по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

- в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее - Личный кабинет) для граждан, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика. При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя  Личного кабинета уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

-  наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

-  если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

- если налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России (Личного кабинета) и при этом   не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном  носителе.

         В иных случаях, при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми объектами недвижимости или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через Личный кабинет или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

       Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

        На сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/snu-2020/) размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам, а также видеоролик об уплате имущественных налогов с помощью единого налогового платежа (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/8266149/).

        На промостранице представлены разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить; что делать, если оно не пришло; каковы основные изменения в налогообложении имущества физических лиц по сравнению с прошлым годом; где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлениии как ими воспользоваться. Также размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т. д.

- Что изменилось в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года?

- Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:

отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, которыйдорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

При расчете налога будет применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, ChevroletTraverse, Volvo XC40).

Применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в Контакт-центр ФНС России, телефон 8 800 222-22-22.

            Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что одна и та же категория граждан может в одном муниципальном образовании области относится к льготной категории, а в другом - нет.

Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки по имущественным налогам.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

-   изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ;

-  применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2019 года;

-   наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

В случае, если налоговая льгота не была учтена в налоговом уведомлении, а право на льготу согласно законодательству имеется, налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы.

 - Каковы последствия неуплаты налогов в установленный законодательством срок?

     - Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственности.

      В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов по налоговому уведомлению, в соответствии с п.4 ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

      В данном случае физическое лицо может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога либо 40% за умышленную неуплату. При этом привлечь физическое лицо к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ).

     Кроме того,  налоговый орган  направляет гражданам требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

     В целях избежания дополнительных расходов,  обращаем внимание на преимущества раннего погашения задолженности: минимальное начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

    Граждане могут своевременно уточнить наличие задолженности по имущественным налогам физических лиц посредством интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru или обратившись лично в налоговую инспекцию.

   Для удобства оплаты имущественных налогов лучше использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий произвести оплату налогов в режиме онлайн не выходя из дома и при помощи единого налогового платежа.

Подготовила Алина Кофанова